Считает, сколько дивидендов участник ООО получит на руки: его долю в распределяемой прибыли, НДФЛ по ставке 13 % до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения, с учётом дивидендов, уже полученных в этом году. Для нерезидента — по одной ставке на всю сумму.
Считается в вашем браузере — введённые данные никуда не отправляются.
Сначала начисление: прибыль, которую общее собрание направило на дивиденды, × доля участника. Затем НДФЛ. Для резидента берётся сумма дивидендов с начала года до выплаты и после неё; НДФЛ с выплаты — разность шкалы 13 % до 2 400 000 ₽ и 15 % с превышения на этих двух суммах. Так часть выплаты до порога идёт по первой ставке, остальное — по второй.
НДФЛ округляется до полного рубля (ст. 52 НК РФ). Для нерезидента порог не применяется: одна ставка на всю сумму выплаты. На руки — начислено минус НДФЛ.
ООО распределяет 3 000 000 ₽ прибыли, доля участника 50 %, он резидент. Ранее в этом году он уже получил дивидендами 1 200 000 ₽.
Начислено 3 000 000 × 50 % = 1 500 000 ₽. До порога 2 400 000 ₽ оставалось 2 400 000 − 1 200 000 = 1 200 000 ₽: с этой части 1 200 000 × 13 % = 156 000 ₽. Оставшиеся 300 000 ₽ выше порога: 300 000 × 15 % = 45 000 ₽.
НДФЛ с выплаты 156 000 + 45 000 = 201 000 ₽, фактически 13,4 %. На руки 1 500 000 − 201 000 = 1 299 000 ₽. Все следующие дивиденды этого года пойдут по 15 %. Без учёта прошлых выплат вышло бы 195 000 ₽ по 13 % — на 6000 ₽ меньше, чем удержат на самом деле.
Выплаты с начала года. Порог 2,4 млн ₽ общий на все дивиденды за год, поэтому вторая выплата облагается тяжелее первой, даже если суммы равны.
Статус участника. Резидент платит 13 и 15 % по шкале, нерезидент — 15 % со всей суммы, если соглашение с его страной не даёт меньше.
Распределение по годам. Если прибыль крупная, выплата частями в разных календарных годах может удержать больше суммы под ставкой 13 %: порог обнуляется 1 января.
Доля. По умолчанию прибыль делится пропорционально долям, но устав ООО может установить другой порядок.
С 2025 года нет. Дивиденды входят в отдельную группу доходов со своей шкалой: 13 % до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения. Зарплата считается по своей шкале, и её порог отдельный, поэтому высокая зарплата не повышает ставку для дивидендов.
Компания, которая их выплачивает, — она налоговый агент. Участник получает сумму уже после удержания и ничего сам не декларирует, если дивиденды были только от одной компании. Если источников несколько и вместе они превысили порог, разницу по второй ставке начислит налоговая по итогам года.
По ст. 28 закона об ООО — раз в квартал, раз в полгода или раз в год по решению общего собрания участников. Каждая выплата учитывается в годовом пороге, поэтому вторая и третья за год могут облагаться уже по 15 %.
Статья 29 закона об ООО запрещает это, в частности, если уставный капитал оплачен не полностью, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты, если у компании есть признаки несостоятельности. Калькулятор этого не проверяет — нужно посмотреть отчётность.
Потому что выплата пересекла порог. Часть до 2,4 млн ₽ за год облагается по 13 %, остаток — по 15 %, и средняя ставка по выплате оказывается между ними. Калькулятор показывает обе части: сколько ушло выше порога и сколько места до него ещё осталось.
Для физического лица, не являющегося налоговым резидентом, ставка по дивидендам от российской компании — 15 % со всей суммы, без порога. Соглашение об избежании двойного налогообложения с его страной может снизить ставку, если он подтвердит статус; тогда впишите ставку из соглашения.