Декларация за 2025 год: что сдавать и когда

ИП и организации на УСН за 2025 год должны подать декларацию: организации — не позднее 25 марта 2026 года, предприниматели — не позднее 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля выпадает на выходной. Отдельно нужно перечислить налог: организациям — до 30 марта 2026 года, ИП — до 28 апреля 2026 года. Даже если дохода не было, декларация обычно всё равно нужна.

Кому и когда сдавать декларацию

УСН предполагает годовую декларацию и авансовые платежи в течение года. Авансы считают по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а затем засчитывают в итоговый налог.

В последней строке нельзя подставлять обычную дату без проверки обстоятельств. Срок зависит от того, кто прекращает деятельность, когда подано уведомление и как оформлено закрытие. Перед ликвидацией или снятием ИП с регистрации проверьте порядок в личном кабинете и на сайте ФНС.

Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Это правило важно проверять по календарю конкретного года, а не по памяти.

Что изменилось для плательщиков УСН

С 2025 года у части плательщиков УСН появился вопрос не только о декларации по упрощённому налогу, но и об НДС. Освобождение от НДС для бизнеса на УСН связано с размером дохода: при превышении установленного порога возникают обязанности по НДС. Для 2025 года ориентиром служит доход за предыдущий год; если он выше 60 млн рублей, правила нужно проверять особенно внимательно.

Это не превращает декларацию по УСН в декларацию по НДС. Формы, сроки и порядок расчёта разные. В зависимости от ситуации могут понадобиться счета-фактуры, книга продаж и отдельная декларация по НДС. Актуальный порог, выбранную ставку и порядок освобождения сверяйте на nalog.gov.ru: правила зависят от дохода и даты его получения.

Главная ошибка — считать декларацию финальным шагом. Сначала нужно сверить доходы, авансы, страховые взносы, объект налогообложения и возможные обязанности по НДС, а уже потом отправлять форму.

Как подготовить декларацию

1. Определите объект УСН. Это может быть «доходы» или «доходы минус расходы». Они требуют разного расчёта налоговой базы. Если объект менялся в течение года, проверьте, с какой даты изменение действует.
2. Сверьте доходы. Сопоставьте банковскую выписку, кассу, отчёты маркетплейсов, акты и данные бухгалтерской программы. Для маркетплейса важна не только сумма, которая пришла на расчётный счёт: учитываются правила признания дохода и удержанные площадкой комиссии.
3. Проверьте авансы. Суммы, перечисленные за первый квартал, полугодие и девять месяцев, должны попасть в расчёт итогового налога. Ошибка в одном авансе может создать недоимку даже при правильной годовой выручке.
4. Учтите страховые взносы. ИП без работников обычно уменьшает налог на свои взносы, а ИП и организации с работниками — по правилам, которые зависят от объекта и состава платежей. Не переносите вычет автоматически: проверьте, когда взнос был фактически уплачен и что разрешает текущая форма.
5. Проверьте разделы декларации. Нулевые и незаполненные показатели не следует заменять случайными прочерками или удалением строк, если электронная форма требует другое значение.
6. Подайте форму до установленной даты. Организация отправляет декларацию электронно через оператора или другим разрешённым способом. ИП может использовать электронную подачу, личный кабинет или бумажную форму, если для него не действует обязательный электронный формат.
7. Сохраните подтверждение. Нужны квитанция о приёме, протокол проверки и платёжное поручение. Скриншот отправки без подтверждения приёма не всегда доказывает, что отчётность принята.

Авансовый платёж — сумма налога, которую перечисляют не после окончания года, а по итогам отдельных отчётных периодов. Он не заменяет годовую декларацию и не освобождает от окончательного расчёта.

Какой расчёт получится в зависимости от объекта

Для объекта «доходы минус расходы» одного факта оплаты недостаточно. Нужны документы и связь с предпринимательской деятельностью. Если расход не подтверждён или не соответствует правилам УСН, его могут исключить при проверке.

Типичные ошибки и штрафы

Наиболее дорогая ошибка — не просто опечатка, а декларация, из-за которой налог оказался занижен или отчётность не поступила в срок.

• Просрочка декларации. Штраф обычно рассчитывают как 5% от неуплаченного по этой декларации налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть минимальный размер 1 000 рублей и максимальный предел 30% от суммы налога. Если налог равен нулю, это не означает автоматическое отсутствие штрафа: минимальный штраф за несданную декларацию может применяться.
• Неуплата или неполная уплата налога. Возможны пени и штраф. Базовый штраф за неуплату составляет 20% от недоимки, а при доказанном умысле может составить 40%. Итог зависит от обстоятельств и решения налогового органа.
• Неверный электронный формат. Если для организации обязательна электронная подача, отправка неподходящим способом может повлечь отдельную ответственность. Размер санкции и порядок зависят от конкретного нарушения.
• Неправильное уменьшение налога. Частая причина расхождений — взносы заявлены раньше их уплаты, учтены дважды или применены без проверки ограничений для бизнеса с работниками.

Суммы штрафов выше относятся к общим правилам. При смягчающих обстоятельствах, уточнённой декларации, переплате или добровольной уплате ситуация может отличаться. Не меняйте расчёт задним числом и не удаляйте первичные документы: сначала восстановите факты, затем подавайте уточнение или пояснения.

Что сделать владельцу бизнеса по календарю

1. До подготовки формы: закрыть учёт доходов и расходов за год, сверить расчёты с бюджетом и проверить уведомление о выбранном объекте.
2. До 25 марта 2026 года: организации на УСН подают декларацию за 2025 год.
3. До 27 апреля 2026 года: ИП подают декларацию за 2025 год.
4. До оплаты итогового налога: зачесть авансовые платежи, проверить уменьшение на взносы и убедиться, что нет отдельной обязанности по НДС.
5. После отправки: дождаться подтверждения приёма, сохранить его и проверить лицевой счёт налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку уже после подачи, не отправляйте новую форму вслепую. Сначала сравните принятую декларацию с учётными данными и определите, меняется ли налог. Уточнённая декларация нужна не для любой опечатки, а прежде всего тогда, когда ошибка влияет на расчёт налоговых обязательств.

Важно. Материал не заменяет консультацию налогового специалиста или юриста. Порядок может отличаться в зависимости от статуса бизнеса и конкретной операции. Сроки, формы, лимиты и ставки проверяйте в актуальной редакции на nalog.gov.ru и в личном кабинете налогоплательщика.