Единый тариф страховых взносов: пошаговая инструкция
Единый тариф страховых взносов касается работодателей с сотрудниками. Порядок уплаты зависит от статуса плательщика. Разбираем, как считать платежи, какие уведомления отправлять и в какие сроки сдавать РСВ.
С 1 января 2023 года работодатели — организации и ИП с сотрудниками — считают страховые взносы по единому тарифу, а не по трем отдельным видам страхования. За расчетный период 2025 года базовая ставка составляет 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с выплат сверх нее; точные параметры для текущего года нужно сверять на сайте ФНС, потому что база и отдельные льготы меняются.
Что такое единый тариф
Раньше работодатель отдельно рассчитывал взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Теперь эти платежи объединены в один расчет. Деньги перечисляют единым налоговым платежом на единый казначейский счет, а ФНС сама распределяет их по видам страхования.
Единый тариф применяется к выплатам сотрудникам по трудовым договорам и к вознаграждениям по договорам гражданско-правового характера, если они облагаются страховыми взносами. Зарплата, премии и отпускные обычно входят в базу. Не каждая выплата сотруднику облагается взносами: например, для некоторых компенсаций и социальных выплат действуют исключения. Их нужно проверять по Налоговому кодексу и разъяснениям ФНС, а не исключать из расчета автоматически.
Предельная база1 — сумма выплат одному человеку с начала года, после которой к обычным выплатам применяется пониженный тариф. Ее размер устанавливает государство на конкретный год.
Главная ошибка — считать единый тариф просто «30% от фонда оплаты труда». Сначала определите облагаемые выплаты, затем проверьте предельную базу по каждому сотруднику и только после этого формируйте платеж.
Какие ставки использовать
Для 2025 года общий тариф выглядит так:
| Часть выплат | Основной тариф | Что проверить |
|---|---|---|
| Выплаты в пределах единой предельной базы | 30% | Есть ли льгота для вашей организации или вида деятельности |
| Выплаты сверх единой предельной базы | 15,1% | Достиг ли сотрудник базы с начала года |
| Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний | Отдельный тариф | Класс профессионального риска и подтвержденный вид деятельности |
Взносы «на травматизм» не входят в единый тариф ФНС. Их по-прежнему перечисляют отдельно в Социальный фонд России. Тариф зависит от класса профессионального риска: для разных видов деятельности он может отличаться в несколько раз. Если вы не уверены в своем тарифе, проверьте уведомление СФР и сведения о классе риска.
Льготные тарифы могут действовать для IT-компаний, организаций малого и среднего бизнеса в отдельных сферах, участников специальных проектов и других категорий. Самого статуса ИП или малого предприятия недостаточно: нужны условия, предусмотренные законодательством. Перед расчетом проверьте право на льготу в личном кабинете налогоплательщика и на nalog.gov.ru.
Пошаговый расчет за месяц
- Соберите выплаты. Возьмите зарплату, премии, отпускные и вознаграждения по договорам, которые входят в базу. Разделите выплаты по каждому физическому лицу.
- Исключите необлагаемые суммы. Основание для исключения должно быть в законе и подтверждаться документами. Устного объяснения бухгалтера недостаточно.
- Проверьте базу с начала года. Для каждого сотрудника сложите облагаемые выплаты с января. Пока предел не достигнут, применяйте основной тариф; к сумме сверх предела — тариф 15,1% для 2025 года.
- Добавьте взносы на травматизм. Их считайте по отдельному тарифу и не смешивайте с платежом по единому тарифу.
- Сформируйте уведомление. Если вы перечисляете взносы через единый налоговый платеж, передайте в ФНС уведомление о начисленных суммах не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Проверьте форму и код периода в актуальной версии программы или личного кабинета.
- Заплатите взносы. Страховые взносы за прошедший месяц перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, срок обычно переносится на ближайший рабочий день.
- Сдайте РСВ. Расчет по страховым взносам подают ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Кроме РСВ, работодателю могут понадобиться сведения в СФР по форме ЕФС-1 — сроки зависят от раздела и события.
Например, взносы с зарплаты за апрель считают после начисления выплат за месяц, уведомление подают в установленный срок в мае, а деньги перечисляют до 28 мая. РСВ за второй квартал включает апрель, май и июнь и сдается в июле в срок, установленный для квартальной отчетности.
Кого касается тариф, а кого нет
| Статус | Что платится | Что сделать |
|---|---|---|
| Организация с сотрудниками | Взносы с выплат работникам по единому тарифу и отдельно взносы на травматизм | Считать ежемесячно, подавать уведомления, РСВ и необходимые сведения в СФР |
| ИП с сотрудниками | То же по сотрудникам; за себя — отдельные взносы ИП | Не смешивать выплаты работникам с собственными фиксированными платежами |
| ИП без сотрудников | Фиксированные взносы за себя и дополнительный платеж с дохода сверх установленного порога, если он возникает | Проверить сумму и сроки за нужный год на nalog.gov.ru |
| Самозанятый без работников | Обязательных взносов за себя по режиму НПД нет; пенсионное страхование возможно добровольно | Не принимать отсутствие взносов за себя за освобождение от обязательств работодателя при найме сотрудников |
ИП без работников не применяет 30% к собственному доходу: у него другой порядок обязательных платежей. При найме хотя бы одного сотрудника появляются обязанности работодателя — расчет взносов с выплат, отчетность и соблюдение правил по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Что проверить до отправки отчетности
- ИНН и СНИЛС сотрудников совпадают во всех отчетах.
- Выплаты по гражданско-правовым договорам не потерялись при переносе из бухгалтерской программы.
- Предельная база считается отдельно по каждому человеку, а не по всей организации.
- Уведомление относится к правильному месяцу и содержит ту же сумму, что и бухгалтерский регистр.
- Взносы на травматизм не включены в уведомление по единому тарифу.
- Для льготного тарифа есть подтверждающие документы и выполнены все условия.
Типичные ошибки и штрафы
Опоздание с РСВ
За непредставление расчета или просрочку применяется штраф, который обычно считают как 5% не уплаченной в срок суммы по расчету за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30% от этой суммы. Если к моменту сдачи расчета взносы уже уплачены, это не всегда означает отсутствие штрафа: значение имеют состав нарушения и обстоятельства.
Нет уведомления или в нем ошибочная сумма
Без уведомления ФНС может не распределить единый платеж по нужному сроку. За непредставление уведомления предусмотрен штраф 200 рублей за каждый документ. Ошибку нужно исправлять новым уведомлением с корректными данными, а не ждать требования налоговой.
Взносы перечислены после срока
При просрочке начисляются пени. Их размер зависит от длительности задержки и действующих правил расчета, поэтому заранее подставлять одну постоянную сумму нельзя. Если на едином счете не хватает денег для зачета, платеж может считаться неисполненным, даже если поручение отправлено банку.
Самый рискованный подход — платить «примерно 30%» от общей суммы выплат и разбираться с отчетностью позже. Так можно одновременно ошибиться в базе, пропустить уведомление и получить недоимку. Безопаснее закрывать месяц по чек-листу: начисления, база, тариф, уведомление, платеж, контроль зачисления.
Что сделать владельцу бизнеса
- Назначьте ответственного за календарь уведомлений, платежей и отчетности.
- Настройте в учетной системе отдельные регистры для единого тарифа и травматизма.
- Раз в месяц сверяйте расчеты с личным кабинетом налогоплательщика и единым счетом.
- До начала года проверьте новые размеры предельной базы, фиксированных взносов ИП и возможных льгот на nalog.gov.ru.
- При изменении зарплаты, штата или вида деятельности пересмотрите тариф и право на льготу, а не переносите настройки прошлого года.
Если срок уже пропущен, сначала сдайте недостающий расчет или уведомление, затем погасите недоимку и проверьте начисленные пени. При спорной выплате, крупной сумме или требовании ФНС лучше получить индивидуальную консультацию бухгалтера или налогового юриста.
Материал не заменяет консультацию налогового специалиста. Порядок расчета, сроки, ставки и льготы могут отличаться в зависимости от года, статуса плательщика и конкретной ситуации; актуальные данные проверяйте на nalog.gov.ru и в личном кабинете налогоплательщика.
Защитник прав потребителей: Досудебные претензии на возврат товара со ссылками на ЗоЗПП.
Спросить за 15 ₽Источники: ФНС России — Страховые взносы, ФНС России — Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
Частые вопросы
Единый тариф нужно платить с каждой выплаты сотруднику?
Входят ли взносы на травматизм в единый тариф?
Что будет, если я не успею сдать РСВ в срок?
Нужно ли ИП без работников платить 30% с собственного дохода?
Можно ли исправить ошибку в уведомлении?
Сохраняются ли льготные тарифы при едином тарифе?
Материал носит информационный характер и подготовлен редакцией «Агентуры». Он не является офертой, рекламой или индивидуальной консультацией. Упомянутые продукты, компании и торговые знаки принадлежат их правообладателям. Перед принятием решений, влекущих юридические или финансовые последствия, обратитесь к профильному специалисту.