Налоговые расчёты для малого бизнеса: кто платит и что учитывать ИП
С 1 января 2025 года для части предпринимателей изменился порядок налоговых расчётов: обязанность зависит от дохода и выбранного порядка расчёта. Разбираем, как понять, касается ли это вашего бизнеса, что учесть в цене и когда сдавать декларацию.
Что изменилось с 1 января 2025 года
Изменение касается ИП и организаций на упрощённой системе налогообложения: с 1 января 2025 года они в общем случае стали плательщиками НДС. Но платить налог нужно не всем. Если доход за предыдущий год не превысил установленный порог, действует освобождение; для 2025 года порог — 60 млн рублей. Для тех, кто превысил его в течение года, обязанность возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.
Это важно не только для отчётности. НДС может изменить цену для покупателя, сумму, которую вы перечисляете в бюджет, и привлекательность бизнеса для компаний, принимающих налог к вычету. Перед расчётом проверьте правила именно для своего налогового периода: ставки и пороги могут меняться.
Кого касается НДС
На общей системе налогообложения НДС обычно платят независимо от размера бизнеса, если не применяется освобождение. На УСН с 2025 года действует другая логика: налогоплательщик может быть освобождён от НДС из-за небольшого дохода либо платить налог по одному из предусмотренных вариантов.
Для освобождения на УСН учитывают доходы, а не прибыль после расходов. Если доход за предыдущий календарный год превысил 60 млн рублей, освобождение не применяется с начала текущего года. Если порог пересечён уже в текущем году, НДС возникает со следующего месяца. Для нового бизнеса и отдельных ситуаций порядок расчёта может иметь особенности — сверяйте их в актуальных разъяснениях ФНС.
Самозанятый на налоге на профессиональный доход обычно не начисляет НДС на свои услуги. Но если вы одновременно ведёте деятельность в другом налоговом режиме, продаёте импортные товары или выполняете операции, для которых есть специальные правила, одного статуса самозанятого недостаточно: проверьте конкретную операцию.
Какие варианты есть у бизнеса на УСН
Если освобождение не применяется, для 2025 года предусмотрены два основных подхода. Можно использовать специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС либо применять общие ставки — в частности, 20% или 10% для товаров и операций, подпадающих под соответствующую ставку, — с возможностью заявлять вычеты при соблюдении условий.
| Вариант | Как работает | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| Освобождение | НДС покупателю не начисляется, декларация по НДС обычно не подаётся только из-за самого освобождения | Для УСН в 2025 году ориентир — доход не выше 60 млн рублей; есть исключения по отдельным операциям |
| Специальная ставка 5% или 7% | Налог считают по специальной ставке; входной НДС к вычету не принимают | Применимость зависит от дохода и соблюдения условий. Пороговые значения уточняйте для своего года |
| Общая ставка | Применяют ставку, подходящую к операции; при соблюдении условий возможен вычет входного НДС | Нужны подтверждающие документы и корректный учёт покупок и продаж |
Специальная ставка не всегда означает меньший итоговый расход. Если вы закупаете много товаров или услуг с НДС, отказ от вычетов может оказаться дороже. Если ваши клиенты — физлица, повышение цены может снизить спрос. Сравните оба сценария на цифрах своего бизнеса, прежде чем выставлять новые цены.
НДС — это не просто процент к цене. Вы выбираете способ расчёта, который влияет одновременно на маржу, документы и отношения с клиентом.
Что сделать предпринимателю
- Проверьте доход. Сверьте доход за прошлый год и текущий год по правилам своего налогового режима. Если приближаетесь к порогу, контролируйте его ежемесячно, а не после закрытия года.
- Определите дату возникновения обязанности. Если освобождение перестало действовать из-за превышения порога в текущем году, установите месяц, с которого нужно начислять НДС. Для спорных случаев запросите разъяснение ФНС или бухгалтера.
- Сравните варианты расчёта. Посчитайте налог при специальных и общих ставках с учётом закупок, входного НДС, структуры клиентов и условий договоров. Не переносите расчёт из прошлого года без проверки.
- Обновите договоры и цены. Проверьте, указана ли цена с НДС или без него, и кто несёт расходы при изменении налогового статуса. Не добавляйте налог к уже согласованной цене автоматически: сначала изучите договор.
- Настройте документы и учёт. При необходимости выставляйте счета-фактуры, ведите книги покупок и продаж и храните документы, подтверждающие вычеты. Конкретный набор обязанностей зависит от выбранного порядка.
- Сдайте декларацию и уплатите налог. Декларацию по НДС подают электронно не позднее 25-го числа месяца после квартала. Налог обычно перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. Перед платежом проверьте календарь ФНС: переносы выходных и специальные правила могут изменить фактическую дату.
Ошибки, которые обходятся дорого
Не заметить превышение порога
Если продолжать выставлять документы без НДС после того, как обязанность возникла, налог всё равно может потребоваться уплатить. Дополнительно возможны пени и штрафы за нарушения отчётности или уплаты. Точный размер зависит от состава нарушения и обстоятельств; не ориентируйтесь на одну универсальную сумму.
Выбрать ставку, но не проверить условия
Специальные ставки доступны не произвольно: важны доход, период и соблюдение установленных условий. Проверьте право на ставку и последствия перехода в актуальных материалах ФНС. Если выбор уже сделан, выясните, можно ли и когда его изменить: правила для специальных ставок могут ограничивать смену порядка.
Пропустить декларацию или сдать её не тем способом
Декларацию по НДС обычно сдают в электронном виде. Бумажная подача в случаях, когда обязателен электронный формат, может считаться непредставлением декларации. За опоздание с декларацией предусмотрен штраф, но его размер зависит от срока задержки и суммы налога; проверьте норму и актуальные обстоятельства на официальном ресурсе.
Заявить вычет без документов
Вычет — не автоматическое уменьшение налога на все расходы. Нужны предусмотренные правилами документы и корректное отражение операции. Если подтверждений нет или операция не отвечает условиям, вычет могут не принять, а расчёт придётся исправлять.
Где проверить актуальные правила
Порог дохода, право на освобождение, ставки и порядок уплаты привязаны к конкретному году и обстоятельствам бизнеса. Перед выставлением счёта проверьте актуальную редакцию правил на сайте ФНС и в личном кабинете налогоплательщика. Особенно внимательно сверяйте условия для специальных ставок, импорта и совмещения налоговых режимов.
Входной НДС — налог, который поставщик предъявил вам при покупке товара или услуги. При общем порядке его можно принять к вычету, то есть учесть при расчёте НДС к уплате, если выполнены установленные требования; при специальных ставках 5% и 7% такого вычета нет.
Репетитор 1—11 класс и ВУЗ: Математика и физика методом наведения на мысль, помощь с ДЗ.
Спросить за 8 ₽Источники: ФНС России — НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, ФНС России — налог на добавленную стоимость
Частые вопросы
Я на УСН. Значит ли это, что теперь я обязательно плачу НДС?
Что делать, если я превысил порог дохода в середине года?
Нужно ли подавать уведомление, чтобы получить освобождение?
Что будет, если я не успею подать декларацию или заплатить налог?
Какую ставку выбрать: 5%, 7% или общую?
Самозанятый должен начислять НДС?
Можно ли включить НДС в уже согласованную с клиентом цену?
Материал носит информационный характер и подготовлен редакцией «Агентуры». Он не является офертой, рекламой или индивидуальной консультацией. Упомянутые продукты, компании и торговые знаки принадлежат их правообладателям. Перед принятием решений, влекущих юридические или финансовые последствия, обратитесь к профильному специалисту.