Приложение «Мой налог»: как работать самостоятельно

С 1 января 2019 года приложением «Мой налог» могут пользоваться физические лица и ИП без наёмных работников, которые оформляют доход от самостоятельной работы. Через него регистрируются, оформляют чеки клиентам, видят начисления и платят налог. Ошибка в чеке или пропущенный срок не исчезают сами: данные придётся исправлять, а налог — погашать с учётом начислений.

Что делает приложение «Мой налог»

«Мой налог» — официальный сервис ФНС для оформления доходов от самостоятельной работы. Он связывает три операции: постановку на учёт, передачу сведений о доходах и оплату начисленного налога.

Самозанятый не подаёт обычную декларацию по НПД. После каждого расчёта он формирует чек, а приложение в следующем месяце рассчитывает налог. Уведомление с суммой появляется не позднее 12-го числа, заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.

НПД, или налог на профессиональный доход, — специальный режим для самостоятельной работы без наёмных сотрудников. Он подходит, например, репетитору, дизайнеру, мастеру, фотографу или исполнителю, который получает доход от собственной деятельности, а не перепродаёт чужие товары.

Главное правило работы в приложении простое: деньги от клиента должны превратиться в чек в тот момент, когда вы получили доход.

Кому подходит НПД

На НПД могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели. ИП при этом сохраняет статус, но использует специальный налоговый режим. Наёмных работников по трудовым договорам у плательщика НПД быть не должно.

Режим не предназначен для постоянной перепродажи товаров, добычи и продажи полезных ископаемых, реализации подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой в случаях, когда это запрещено правилами режима. Нельзя использовать НПД и для доходов от работодателя или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения: такие выплаты не считаются доходом самозанятого для НПД.

Есть и ограничение по доходу: за календарный год он не должен превышать 2,4 млн рублей. При превышении право на НПД прекращается с даты, установленной правилами режима, а дальнейшее налогообложение зависит от статуса и выбранной системы. Если вы близки к лимиту, заранее проверьте последствия в личном кабинете ФНС и подготовьте другой режим.

Как зарегистрироваться в «Мой налог»

1. Установите приложение. Используйте «Мой налог» от ФНС из официального магазина приложений либо веб-кабинет сервиса. Не вводите паспортные данные в копиях приложения и по ссылкам из сообщений.
2. Выберите способ входа. Обычно доступны регистрация по паспорту через приложение, подтверждение через учётную запись на Госуслугах или через банк, который поддерживает такую идентификацию.
3. Подтвердите постановку на учёт. После проверки данных ФНС покажет статус плательщика НПД и дату регистрации. Для ИП переход на НПД требует отдельного уведомления об отказе от прежнего режима в предусмотренных случаях.
4. Заполните профиль. Укажите вид деятельности и при необходимости привяжите банковскую карту для автоматической уплаты. Название деятельности в профиле не заменяет договор с заказчиком и не подтверждает право на запрещённый вид работ.

Физическое лицо может зарегистрироваться как самозанятый без открытия ИП. Регистрация бесплатна. Если вы уже ИП, до перехода проверьте, какой режим применяете, есть ли работники и не возникнут ли обязательства по старой системе.

Как оформить доход и выдать чек

После оплаты откройте раздел создания чека и укажите дату, наименование работы или товара, сумму и статус заказчика. Для физического лица выбирают соответствующий тип покупателя, для компании или ИП — организацию. Если заказчик прислал реквизиты, перепроверьте ИНН: ошибка в нём отправит чек не тому клиенту.

Чек нужно сформировать при получении оплаты. При безналичном расчёте ориентируются на дату фактического поступления денег, а не на дату выставления счёта или подписания договора. В чеке важно указать реальный предмет расчёта: «разработка логотипа» точнее, чем абстрактное «услуги».

После формирования приложение создаёт электронный чек. Отправьте его клиенту ссылкой, файлом или по электронной почте. Сохраните договор, переписку и подтверждение оплаты: чек подтверждает налоговую операцию, но не заменяет условия договора и акт, если они нужны сторонам.

Если в чеке ошибка

Неверный чек не редактируют задним числом. Его отменяют, указывают причину и создают новый с корректными данными. Если вы вернули клиенту деньги, операция также требует отражения в приложении. После отмены доход и налог пересчитываются, поэтому проверьте итоговую сумму в разделе начислений.

Если вы забыли сформировать чек, сделайте это как можно быстрее. Самостоятельное исправление не гарантирует отсутствия ответственности, но оставлять доход неотражённым опаснее: заказчик может подтвердить перевод, договор или переписку.

Сколько и когда платить

Ставка зависит от того, кто платит. Доходы от физических лиц облагаются по ставке 4%, а доходы от организаций и индивидуальных предпринимателей — по ставке 6%. Налог рассчитывается по данным чеков, поэтому неверно выбранный тип заказчика меняет сумму начисления.

У плательщика НПД есть налоговый вычет 10 000 рублей. Он применяется автоматически и уменьшает налоговую нагрузку по правилам режима: для доходов от физлиц действует пониженная фактическая ставка 3%, а для доходов от организаций и ИП — 4%, пока вычет не исчерпан. Заявлять вычет отдельным документом не нужно.

Когда начисление появится в приложении, оплатите его банковской картой, через банк или иным способом, который предложит сервис. Перед платежом проверьте период и сумму. Если денег на счёте не хватает, проверьте порядок погашения начисления и начисленные пени в личном кабинете.

Пошаговый календарь пользователя

1. В день оплаты. Создайте чек, выберите правильный тип заказчика и отправьте документ клиенту.
2. До 12-го числа следующего месяца. Проверьте уведомление ФНС с суммой НПД. Если чеков не хватает или один отражён дважды, исправьте данные до оплаты.
3. До 28-го числа следующего месяца. Заплатите начисленный налог. За доходы января срок приходится на 28 февраля, если календарь не переносит его по общим правилам.
4. После оплаты. Сохраните подтверждение операции и сверяйте статус платежа в приложении. Не ориентируйтесь только на списание с карты.
5. При изменении деятельности. До заключения договора проверьте, разрешён ли такой доход для НПД и не превращается ли работа в отношения с работодателем.

Типичные ошибки и ответственность

Чек не выдан или выдан с опозданием

За нарушение порядка или срока передачи сведений о расчёте предусмотрен штраф 20% от суммы расчёта. За повторное нарушение в течение шести месяцев штраф составляет всю сумму расчёта. Эти правила применяются к нарушениям, связанным с чеками НПД; конкретные обстоятельства важны, поэтому при споре проверяйте актуальную редакцию норм и документы ФНС.

В чеке выбран не тот заказчик

Если компания указана как физическое лицо, налог посчитается по другой ставке. Отмените ошибочный чек и сформируйте новый. Не просите клиента «провести» оплату через другого человека: это искажает расчёт и может создать проблемы с подтверждением расходов.

НПД используют при наличии работников

Самозанятый не может применять режим для выплат своим сотрудникам. Если бизнес уже нанимает людей, нужно заранее выбрать подходящий статус и систему налогообложения, а не маскировать трудовые отношения договорами с самозанятыми.

Забывают о страховом стаже

НПД сам по себе не формирует обязательные пенсионные взносы за самозанятого. Страхование на пенсию можно оформлять добровольно, но условия и порядок платежей нужно проверять на сайте Социального фонда России. Медицинское обеспечение в рамках обязательного страхования не означает, что у вас автоматически накапливаются пенсионные права.

Что проверить перед переходом на НПД

• нет ли у вас наёмных работников;
• не состоит ли основной доход из перепродажи товаров;
• не превышен ли годовой лимит 2,4 млн рублей;
• не является ли заказчик вашим текущим работодателем;
• готовы ли вы выдавать чек на каждую оплату и следить за начислением до 28-го числа.

Если вы совмещаете несколько видов дохода, ИП, аренду, работу по найму или договоры с бывшим работодателем, универсального ответа нет. Разделите операции по источникам и проверьте режим для каждой из них в актуальных разъяснениях ФНС. Налоговый статус определяется не названием договора, а фактической ситуацией.