Работа по трудовому договору и отдельные заказы: как совмещать без ошибок

С даты регистрации плательщиком налога на профессиональный доход вы можете одновременно работать по трудовому договору и получать отдельные доходы как самозанятый. Правило касается работников, которые оказывают самостоятельные услуги или продают собственную продукцию; зарплату и выплаты от нынешнего работодателя нельзя оформлять чеками НПД.

Что можно совмещать

Трудовой договор и самозанятость — два разных основания для дохода. По трудовому договору вы выполняете обязанности работника, а работодатель начисляет зарплату, удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. Как самозанятый вы получаете оплату за отдельную работу или услугу и самостоятельно формируете чек в приложении «Мой налог».

Например, бухгалтер может работать в компании, а в свободное время делать керамику и продавать собственные изделия. Или дизайнер — получать зарплату в студии и отдельно выполнять заказы для клиентов, которые не связаны с его работодателем. Важны не только название договора и формулировка платежа, но и то, кто заказчик и за какую работу он платит.

Совмещение разрешено. Нельзя другое: превратить зарплату или обычные обязанности работника в «заказ самозанятому» только ради смены оформления.

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для доходов от самостоятельной деятельности. Зарплата к таким доходам не относится: её облагают по правилам трудовых отношений.

Кому нельзя выставлять чек НПД

Плательщик НПД не вправе учитывать в этом режиме доходы от работ или услуг, которые он оказывает своему нынешнему работодателю. Ограничение касается и бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. Это правило не означает, что человеку вообще запрещено стать самозанятым: оно исключает из НПД конкретный доход от конкретного работодателя.

Если вы уволились и через несколько месяцев продолжили выполнять для прежней компании те же задачи, нельзя просто заменить зарплату на оплату по договору с самозанятым. Такая схема может вызвать вопросы у налоговой и привести к спору о том, не скрывают ли гражданско-правовые отношения трудовые. После истечения двух лет ограничение по бывшему работодателю снимается, но остальные требования режима сохраняются.

Проверьте не только заказчика, но и содержание работы

Риск выше, если «самозанятый подрядчик» работает по графику компании, подчиняется руководителю, регулярно получает одинаковую сумму и выполняет постоянную трудовую функцию. Один признак сам по себе не решает исход, но совокупность обстоятельств может показать, что отношения по существу трудовые. Самозанятость не должна подменять трудовой договор.

Что сделать после регистрации

1. Разделите доходы. Зарплату оставьте в трудовых документах. В приложении «Мой налог» отражайте только подходящие доходы от самостоятельной деятельности.
2. Проверьте заказчика. Не формируйте чек на нынешнего работодателя или на бывшего, если с увольнения не прошло двух лет. Если заказчик связан с компанией, где вы работаете, выясните, кто именно заключает договор и за какую отдельную услугу платит.
3. Оформите расчёт. Согласуйте предмет и стоимость заказа, а после получения оплаты сформируйте чек в «Мой налог» и передайте его заказчику. Не заменяйте чеком документы по зарплате.
4. Следите за расчётами. Проверяйте сведения о начислениях и сроках оплаты в личном кабинете. Актуальный порядок уточняйте в официальных источниках.
5. Изменились обстоятельства — исправьте учёт. Если ошибочно провели неподходящий доход или выдали чек не тому заказчику, аннулируйте чек с корректной причиной и при необходимости свяжитесь с налоговой. Не оставляйте неверную запись как есть.

Срок уплаты НПД и другие текущие параметры проверяйте в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС: налоговые правила и календарь платежей могут меняться. Если у вас одновременно есть наёмные работники, предпринимательская деятельность или доходы из разных источников, проверьте, подходит ли вам режим в целом.

Зарплата и доход самозанятого: в чём разница

Ошибки, которые обходятся дороже всего

Выдать чек на зарплату или выплату работодателя

Чек не меняет природу выплаты. Если деньги получены в рамках трудовых отношений или от нынешнего работодателя за работу для него, отнесение этой суммы к НПД может привести к перерасчёту налогов и спору с налоговой. Не просите работодателя перечислять зарплату как оплату услуг самозанятого.

Продолжить работу на прежнего работодателя сразу после увольнения

Двухлетнее ограничение распространяется на доходы от работ или услуг бывшему работодателю. Перед заключением договора проверьте дату увольнения и не считайте, что новый договор автоматически устраняет ограничение.

Не сформировать чек или оставить ошибочный

Для дохода, который законно относится к НПД, чек — обязательная часть расчёта. За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте предусмотрена ответственность: штраф составляет 20% суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — всю сумму расчёта. Если ошибка уже произошла, исправьте сведения без промедления и уточните порядок действий в ФНС.

Считать, что регистрация отменяет обязанности работодателя

Самозанятость не заменяет трудовой договор и не освобождает работодателя от обязанностей по зарплате, кадровому оформлению и налогам с неё. Не соглашайтесь на перевод штатной работы в договор с самозанятым только потому, что так удобнее компании. Попросите объяснить, какие именно отношения и задачи меняются.

Что проверить перед первым чеком

• Этот доход получен не как зарплата и не от нынешнего работодателя.
• Если заказчик — бывший работодатель, после увольнения прошло не менее двух лет.
• Работа действительно самостоятельная, а не продолжение штатной функции под другим названием.
• Вы внесли оплату в «Мой налог» и передали заказчику чек.
• Вы сверили актуальные условия режима и начисления в официальном сервисе ФНС.

Для обычного работника совмещение часто не требует менять трудовой договор: важно отдельно вести зарплатные и предпринимательские доходы. Если же заказчик — ваша компания или бывший работодатель, сначала проверьте ограничения и фактические условия работы, а потом оформляйте расчёт.