Работа на себя как первый бизнес: кому подходит и что делать

Самозанятые физлица и индивидуальные предприниматели работают по налогу на профессиональный доход с 1 января 2019 года. Режим подходит тем, кто получает доход от собственных услуг, работ или разрешённых товаров, не нанимает сотрудников по трудовым договорам и укладывается в установленный лимит дохода. Главный риск для новичка — не сама регистрация, а неверно оформленный чек, работа с бывшим работодателем или попытка применить НПД к деятельности, для которой этот режим не предназначен.

Что такое самозанятость

Самозанятость — бытовое название работы на налоге на профессиональный доход, или НПД. Зарегистрироваться может физическое лицо, в том числе гражданин без статуса ИП. НПД также вправе применять ИП, если он соблюдает условия режима.

Налог начисляется с фактически полученного дохода. При продаже товаров или оказании услуг физическому лицу применяется ставка 4%, при расчётах с организацией или индивидуальным предпринимателем — 6%. Эти ставки закреплены правилами НПД, но перед регистрацией всё равно стоит проверить актуальные условия на сайте ФНС: налоговый режим может меняться законодателем.

Лимит дохода для НПД — 2,4 млн рублей за календарный год. Если доход превышает лимит, применять режим к дальнейшим операциям нельзя. Что произойдёт после превышения — зависит от статуса и выбранного налогового режима, поэтому заранее проверьте порядок перехода на сайте ФНС или обсудите его с бухгалтером.

Самозанятость — это не «налоговая пауза» и не замена трудовому договору. Это отдельный режим для самостоятельного дохода, со своими ограничениями и обязанностью подтверждать каждую оплату чеком.

НПД, или налог на профессиональный доход, — специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые получают доход от самостоятельной деятельности.

Кому режим подходит

НПД обычно выбирают специалисты, которые начинают работать на себя и пока не знают, каким будет оборот. Регистрация бесплатна, декларацию по этому налогу сдавать не нужно, а сумму к уплате рассчитывает приложение «Мой налог».

• репетиторам, дизайнерам, фотографам, переводчикам и разработчикам;
• мастерам ремонта, красоты и бытовых услуг, работающим самостоятельно;
• авторам, консультантам и исполнителям разовых проектов;
• арендодателям, которые сдают собственное жилое помещение;
• ИП без работников, если их деятельность соответствует условиям НПД.

Совмещать НПД с официальной работой по трудовому договору можно. Зарплата облагается налогом у работодателя и не отражается как доход самозанятого. Но нельзя выставлять чек своему текущему работодателю за ту же фактически трудовую функцию. Для бывшего работодателя действует отдельное ограничение: доход по гражданско-правовому договору не признаётся доходом для НПД, если после увольнения прошло менее двух лет.

Кому самозанятость не подходит

Режим нельзя использовать как универсальную регистрацию для любого бизнеса. НПД не предназначен для работодателей и для ряда видов дохода.

• нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
• нельзя перепродавать чужие товары;
• нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары в случаях, когда такая деятельность исключена из режима;
• нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
• нельзя применять НПД к доходам комиссионера, агента или поверенного в ситуациях, охватываемых ограничениями закона;
• нельзя использовать режим для доходов, которые прямо исключены из НПД, например для части операций с недвижимостью и транспортом.

Производство собственных изделий и перепродажа — разные ситуации. Если вы купили товар оптом и продали его дороже, это перепродажа. Если изготовили вещь сами и продаёте результат своей работы, оценка может быть другой, но важны фактические обстоятельства: материалы, документы, способ реализации и содержание договора.

Как зарегистрироваться и начать работать

1. Проверьте деятельность. До регистрации определите, что именно вы продаёте или делаете, кто платит и не относится ли доход к установленным исключениям.
2. Зарегистрируйтесь. Это можно сделать через приложение «Мой налог», веб-кабинет ФНС, уполномоченный банк или портал госуслуг. Обычно нужны паспортные данные и подтверждение личности.
3. Составьте понятные условия работы. Зафиксируйте цену, результат, сроки и порядок оплаты. Для работы с компаниями особенно важен договор: он показывает, что именно вы обязались сделать.
4. Выдайте чек. После получения оплаты сформируйте чек в приложении «Мой налог» и передайте его заказчику. Не откладывайте это до конца месяца: дата чека должна соответствовать фактическому расчёту.
5. Проверьте начисление налога. ФНС формирует сумму к уплате на основании чеков. Уведомление появляется в приложении, а заплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
6. Следите за лимитом. Раз в месяц сверяйте доход с лимитом НПД и проверяйте, кто был плательщиком: физлицо, ИП или организация. От этого зависит ставка.

Если заказчик вернул деньги, чек нужно аннулировать или скорректировать в приложении в зависимости от ситуации. Просто оставить ошибочный чек без исправления нельзя: он продолжит увеличивать налоговую базу.

Что выбрать: физлицо на НПД или ИП

Статус ИП не всегда нужен для старта. Выбор зависит от клиентов, вида деятельности, планов по найму и требований контрагентов.

У самозанятого нет обязательных пенсионных взносов только из-за регистрации на НПД. Пенсионные права формируются иначе, поэтому вопрос добровольных взносов стоит отдельно проверить в Социальном фонде. Медицинское страхование и пенсионные права не следует смешивать с самим налогом: уплата НПД не означает автоматического получения всех прав, которые есть у работника по трудовому договору.

Типичные ошибки и штрафы

Чек не выдали или указали неверную сумму

За нарушение порядка и срока передачи сведений о расчёте предусмотрен штраф 20% от суммы расчёта. Если нарушение повторится в течение шести месяцев, штраф может составить всю сумму расчёта. Эти санкции установлены для нарушений при применении НПД; точную квалификацию конкретной ситуации нужно сверять с действующей редакцией Налогового кодекса.

Применили НПД к запрещённому доходу

Например, предприниматель выдал чек за перепродажу купленного товара или за работу, фактически выполненную в рамках отношений с работодателем. Такой чек не превращает запрещённый доход в доход на НПД. Налоговый режим и обязанность пересчитать платежи зависят от обстоятельств, поэтому документы лучше проверить до сделки, а не после требования инспекции.

Забыли про лимит

Лимит считают по доходам за календарный год. Ошибка возникает, когда владелец бизнеса смотрит только на остаток в приложении и не учитывает уже полученные оплаты, возвраты или операции через разные банки. Ведите собственный реестр договоров и платежей, а данные приложения сверяйте хотя бы раз в месяц.

Подменили трудовые отношения

Если человек работает по графику компании, подчиняется руководителю, получает регулярную оплату за процесс, а не за конкретный результат, одного статуса самозанятого недостаточно. Проверяющие оценивают фактические отношения, а не только наличие чеков. Для бизнеса последствия могут включать доначисление обязательных платежей и ответственность за нарушение трудовых гарантий.

Короткий план перед первой оплатой

• описать услугу или товар одним предложением;
• проверить, что деятельность разрешена для НПД;
• понять, кто заказчик и какая ставка применяется;
• заключить договор, если заказчик — компания или проект сложный;
• зарегистрироваться до получения оплаты;
• сформировать чек сразу после расчёта;
• проверить начисление налога и заплатить его до 28-го числа следующего месяца;
• хранить договоры, переписку, акты, подтверждения оплаты и сведения о возвратах.

Если доход растёт, появляются сотрудники, перепродажа или несколько направлений, не ждите превышения лимита. Сначала посчитайте расходы, взносы, отчётность и стоимость перехода на другой режим, затем выберите статус. Актуальные ограничения, порядок регистрации и данные о начислениях проверяйте на nalog.gov.ru и в приложении «Мой налог».

Материал не заменяет консультацию бухгалтера или юриста. Порядок расчёта налогов и последствия ошибки зависят от вида деятельности, договора, статуса заказчика и актуальной редакции законодательства.