Считает зарплату на руки и полную стоимость сотрудника для работодателя так, как это делает бухгалтерия: НДФЛ и страховые взносы нарастающим итогом с начала года, с переходом на вторую ставку НДФЛ и на пониженный тариф взносов в том месяце, где пройден порог. Показывает суммы за выбранный месяц и за год и долю стоимости, которая не доходит до сотрудника.
Считается в вашем браузере — введённые данные никуда не отправляются.
Для каждого месяца с января по выбранный берётся доход с начала года за вычетом вычетов на детей. НДФЛ на этот итог — 13 % до порога 2 400 000 ₽ и 15 % с превышения, округлённый до рубля. НДФЛ за месяц — разность итога текущего и прошлого месяца (ст. 225 и 226 НК РФ).
Страховые взносы — 30 % от выплат с начала года в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, тоже нарастающим итогом (ст. 425 и 431 НК РФ). Взносы на травматизм — процент от всей зарплаты без предела. Стоимость сотрудника — начислено плюс оба вида взносов.
Зарплата 250 000 ₽ в месяц, считаем октябрь. К концу сентября начислено 2 250 000 ₽, к концу октября — 2 500 000 ₽.
НДФЛ с начала года по сентябрь: 2 250 000 × 13 % = 292 500 ₽. По октябрь: 2 400 000 × 13 % + 100 000 × 15 % = 312 000 + 15 000 = 327 000 ₽. За октябрь 327 000 − 292 500 = 34 500 ₽, на руки 250 000 − 34 500 = 215 500 ₽.
Взносы за октябрь: база ещё не пройдена, 250 000 × 30 % = 75 000 ₽, травматизм 250 000 × 0,2 % = 500 ₽. Стоимость месяца 325 500 ₽.
За год: НДФЛ 312 000 + 600 000 × 15 % = 402 000 ₽, на руки 2 598 000 ₽. Взносы 2 979 000 × 30 % + 21 000 × 15,1 % = 893 700 + 3171 = 896 871 ₽, травматизм 6000 ₽. Стоимость 3 902 871 ₽, из них до сотрудника не доходит 1 304 871 ₽, или 33,43 %.
Месяц. Из-за нарастающего итога на руки в разные месяцы разное: после порога НДФЛ растёт, а после предельной базы падают взносы, и в декабре стоимость сотрудника меньше, чем в октябре.
Тариф взносов. Единый тариф 30 % — общий случай. У малого бизнеса, IT-компаний и других льготных категорий тариф с части зарплаты ниже, и стоимость сотрудника заметно меньше.
Класс риска. Взносы на травматизм от 0,2 % в офисе до нескольких процентов на опасных производствах.
Вычеты. Вычет на детей уменьшает НДФЛ ненамного и только в первые месяцы года, пока доход не превысил предел.
НДФЛ считается нарастающим итогом. Пока доход с января не превысил 2 400 000 ₽, ставка 13 %, а с суммы превышения — 15 %. При зарплате 250 000 ₽ порог пройден в октябре, и с этого месяца удерживается больше. Работник ничего не теряет: так устроена шкала, а не ошибка бухгалтерии.
Когда выплаты сотруднику с начала года превышают единую предельную базу, взносы с превышения идут по тарифу 15,1 % вместо 30 %. Базу устанавливает Правительство на каждый год; впишите в поле актуальную.
Это разница между тем, во что сотрудник обходится работодателю, и тем, что он получает на руки, в процентах от стоимости. В неё входят НДФЛ, удержанный из зарплаты, и взносы, которые работодатель платит сверх неё. При обычной зарплате ниже порогов клин около 33 %: из 130 200 ₽ расходов на человека с окладом 100 000 ₽ на руки приходит 87 000 ₽.
Стандартный вычет по ст. 218 НК РФ уменьшает доход, с которого удерживается НДФЛ, на фиксированную сумму каждый месяц. Он действует, пока доход с начала года не превысит предел, а в месяце превышения уже не даётся. При 1400 ₽ на ребёнка экономия — 13 % от 1400, то есть 182 ₽ в месяц.
Нет. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм платит работодатель из своих денег сверх начисленной зарплаты. Из зарплаты удерживается только НДФЛ, поэтому на руки — начислено минус НДФЛ.
НДФЛ с начала года каждый раз округляется до полного рубля, а за месяц берётся разность итогов. При окладе 33 333,33 ₽ в январе удерживается 4333 ₽, а в феврале — 4334 ₽: за два месяца набегает 8667 ₽, как и положено.