Продажа товаров физлицом: где проходит граница

Кого касается запрет на перепродажу

Плательщикам налога на профессиональный доход нельзя зарабатывать на перепродаже чужих товаров. Это правило действует с 1 января 2019 года — даты запуска режима НПД. Если вы покупаете вещи, технику, косметику или товары для дома специально для последующей продажи, такой доход нельзя легально провести как доход самозанятого.

Проблема возникает не только у продавцов на маркетплейсах. Под риск попадают продажи через социальные сети, объявления, мессенджеры и собственный сайт. Сам факт небольшого оборота не превращает перепродажу в разрешённую деятельность.

При этом самозанятый может продавать товары собственного производства и личные вещи, которыми пользовался сам. Граница проходит не по площадке и не по размеру дохода, а по происхождению товара и цели его приобретения.

Главный вопрос для налоговой — не где вы разместили объявление, а купили ли вы товар для себя или изначально для перепродажи.

Перепродажа¹ — это продажа товара, который вы приобрели у другого продавца и не произвели самостоятельно. Даже если вы изменили упаковку, сделали фотографии, собрали набор или добавили небольшую услугу, это не всегда меняет экономическую суть операции.

Что самозанятому разрешено продавать

Продажа старого телефона, детской коляски или куртки из собственного гардероба отличается от регулярной закупки десяти одинаковых телефонов, колясок или курток. Налоговая оценивает обстоятельства в совокупности: количество одинаковых товаров, регулярность продаж, закупочные документы, рекламу, наличие склада и описание деятельности.

Собственное производство тоже не стоит понимать слишком широко. Если вы купили готовый товар, наклеили свой логотип и отправили покупателю, это может выглядеть как перепродажа. Для сложных наборов и товаров из комплектующих заранее сохраните документы и описание того, какую именно работу вы выполняете.

Типичные схемы, которые создают проблему

Закупка партии под заказы

Вы находите оптового поставщика, покупаете десять или сто единиц товара и размещаете объявления. Это классическая торговая модель. Оформление расчёта на такие продажи не меняет сути операции: чек подтверждает факт расчёта, но не делает запрещённый вид дохода разрешённым.

Продажа через маркетплейс

Площадка может принять продавца как самозанятого и перечислить ему деньги. Это не означает, что выбранный способ торговли соответствует правилам НПД. Ответственность за право применять режим лежит на налогоплательщике, а не на интерфейсе маркетплейса.

Продажа под видом услуги

Иногда товар называют «комплектом за консультацию», «материалами для работы» или «подарком к услуге». Если покупатель фактически платит за вещь, маскировка не меняет содержание сделки. Не стоит указывать в чеке услугу, которой вы не оказывали.

Перепродажа чужого товара по договору комиссии

Комиссионер продаёт товар в интересах другого лица и получает вознаграждение. Для НПД такая модель не подходит. Нельзя просто назвать комиссионное вознаграждение «услугой» и оставить расчёты в прежнем виде: сначала нужно выбрать допустимый статус и режим.

Что сделать, если вы уже продавали чужие товары

1. Остановите новые продажи по модели перепродажи. Не удаляйте историю заказов, переписку и платежи: эти данные понадобятся для расчёта последствий.
2. Разделите операции. Отдельно соберите продажи собственных изделий, личных вещей и закупленных товаров. Для каждой группы сохраните договоры, накладные, чеки поставщиков, карточки товара и банковские выписки.
3. Проверьте чеки в приложении «Мой налог». Не аннулируйте их произвольно и не меняйте описание задним числом. Если чек содержит ошибку, порядок исправления зависит от причины и обстоятельств операции.
4. Сверьте доход за год. Лимит дохода для НПД составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Если доход превысил лимит, право на режим прекращается с даты, установленной правилами НПД, а дальнейшие действия зависят от статуса и вида деятельности.
5. Оцените налоговые последствия. Доход, который нельзя было облагать НПД, может потребовать расчёта по другому режиму или как доход физического лица. Здесь важны дата, статус, документы и наличие другого режима.
6. Проверьте уведомления ФНС. Налог по НПД обычно уплачивают до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сумму и срок нужно смотреть в приложении «Мой налог» или личном кабинете: уведомление формирует налоговая.

Если вы планируете продолжать торговлю, не регистрируйте второй статус формально и не смешивайте выручку. Выберите подходящий режим до новых продаж, проверьте необходимость регистрации ИП и настройте учёт закупок, возвратов и расходов.

Как выбрать формат работы

Точные ставки, лимиты и требования для ИП зависят от выбранной системы и могут меняться. Перед регистрацией проверьте актуальные условия на nalog.gov.ru и в личном кабинете налогоплательщика. Если деятельность уже велась, полезно получить индивидуальный расчёт у бухгалтера или налогового юриста.

Ошибки, за которые бизнес теряет деньги

• Чек НПД на запрещённый доход. Такой чек не легализует перепродажу. Налоговая может исключить доход из базы НПД и потребовать расчёта налога по применимым правилам.
• Отсутствие подтверждений происхождения товара. Без документов сложнее доказать, что вещь была личной или изготовлена вами. Сохраняйте чеки, накладные, акты, фотографии процесса и переписку с поставщиками.
• Пропуск срока уплаты налога. Просрочка может повлечь начисление пени. Точную сумму проверяйте в уведомлении ФНС и личном кабинете.
• Неподача обязательной отчётности после перехода на другой режим. Если торговля продолжается как деятельность ИП, появляются обязанности выбранного режима. За непредставление декларации может применяться штраф по Налоговому кодексу, а точный размер зависит от формы отчётности и обстоятельств.
• Расчёты без регистрации и учёта. Если деятельность носит систематический предпринимательский характер, налоговые и административные последствия зависят от фактов: продолжительности работы, оборота, договоров и статуса продавца. Универсального безопасного порога «до этой суммы можно» нет.

Штраф за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса может составлять 20 процентов от недоимки, а при доказанном умысле — 40 процентов. Эти последствия применяются не автоматически к любой продаже: сначала должна возникнуть налоговая недоимка, а обстоятельства нарушения нужно оценить отдельно. Не переносите эту цифру на все ситуации с НПД.

Короткий контрольный список перед продажей

• Товар изготовили вы или купили готовым у поставщика?
• Есть ли документы, подтверждающие происхождение и дату приобретения?
• Не продаёте ли вы регулярно одинаковые товары партиями?
• Не действуете ли по комиссии, агентскому договору или поручению?
• Разрешены ли товар и способ расчёта выбранному налоговому режиму?
• Сформирован ли чек с правдивым описанием операции?

Если хотя бы на один вопрос нет уверенного ответа, приостановите запуск товара и проверьте модель до получения денег от покупателя. Исправлять уже проведённые продажи обычно дороже, чем заранее выбрать подходящий режим и наладить документы.

Примечание. НПД — налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей без работников. Материал не заменяет консультацию юриста или налогового специалиста: порядок и последствия зависят от документов, региона и конкретной ситуации.